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汇算清缴十点注意事项

所属栏目:记账报税

阅读量:1180

发布日期:2021-01-18 10:15

  企业所得税汇算清缴翩然而至,企业又一年度的大考已经来临,有的企业已经开始着手准备申报了,而部分企业还不懂汇算清缴到底是什么,有哪些注意事项,怎么才能做好汇算清缴工作,接下来就告诉大家做汇算清缴的十点注意事项,一起来做一下考试前的预习吧。

  一、注意“三个额”

  1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出;

  2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额(间接计算法);

  3、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。

  汇缴应补(退)税额=全年应纳所得税额-已预缴的所得税额。

  在做数据的时候,一定要按照税法进行,不要再按照会计法进行,因为税法和会计法在对同一事物的处理上是截然不同的。

  二、提早申报

  汇缴工作要尽早申报,不要扎堆在5月中下旬。提早申报也能让企业有充足的时间进行整改以及查漏补缺。

  三、提前学习

  每年的税务政策是不一样的,因此企业能享受的税务优惠也是不同的,而且纳税申报表会进行改动,所以在办理前,要参加税局的相关培训,带着疑问去学习。

  四、选择填报

  37张申报表并不是都要选择填报,申报表中的绝大多数表单属于选填表,纳税人可以根据行业类型、业务发生情况自行选择填报。

  五、理清套表思路不复杂

  不少创业者觉得37张表格看着都复杂,让人头大,其实很简单,整理一下就清晰了:

  1、从内容看,全套报表由反映纳税人整体情况和基本财务、纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外税收、汇总纳税等明细情况的“1+6”表单体系组成。

  2、从结构看,全套报表分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表,表单数据逐级汇总,环环相扣。

  温馨提醒:在填报的时候,每填一张表格都要暂存一下,防止系统崩溃或电脑出错。

  六、注意享受税收优惠

  税收优惠你不可以说想享受就享受,想不享受就不享受,一定要按政策来,根据情况申报。

  七、“其他”不是框,想装就能装

  注报表中的"其他"数据,不要在纳税调整的时候笼统的调整“其他”。如果能够细化找到准确的栏次,那么请您一定不要一股脑的填写在“其他”,以免自找麻烦、难以解释。

  八、报完记得“买保险”

  企业《所得税年度纳税申报表》填报完成,点正式申报后,系统会提示企业是否使用“税收政策风险提示服务”,企业根据提示选择此项服务,来核实已填报的申报表有无问题,根据相关提示核实报表是否填报准确,并及时修改错误数据。

  九、一定要保持一致的数

  年度利润表中的利润总额必须要与企业所得税年报利润总额一致,有出入则说明数据有误。

  十、最后这些记得要做

  1、按照国家统一的会计制度编制会计报表;

  2、留存资料以备税务核查;

  3、正确选择所适用的年度申报表。

  以上就是企业在做汇算清缴时需要重点注意的十点,希望对各位创业者及财务负责人有所帮助,汇算清缴确实是一件麻烦事,做起来真的会让人头大,但对企业运营是有很大的帮助的,因此企业必须要认真对待,做好企业所得税汇算清缴工作。

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