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汇算清缴流程与注意事项有哪些

所属栏目:记账报税

阅读量:599

发布日期:2021-01-18 10:17

  汇算清缴可以说是除了核定征收的企业所得税纳税人一年一次的重点工作,在每年的1月1日—5月31日之前完成汇算清缴工作,由于每年汇算清缴的申报都会随着税务政策的调整而改动,所以汇算清缴工作比较麻烦,那汇算清缴有哪些流程与注意事项呢?

  一、汇算清缴前注意事项

  1、财务人员检查各项成本和费用的发票,如果发现有问题记得及时联系对方退换。账上入账了但没有发票,应该在汇算清缴前补齐,没有补到发票就不能税前扣除。

  2、财务人员盘点资产,如果有资产损失,就按规定在汇算清缴前办理备案。

  3、如果可以享受税收优惠,就在汇算清缴前办理备案,小微企业无需备案。

  4、如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除,就要在汇算清缴前办理备案。

  二、如何确认申报数据

  在做汇算清缴时的数据应该按照税法进行,因为会计和税法对有关业务的处理方法是有很大出入的,对于汇算清缴而言,你以为账上利润是多少就用多少来交税吗?NO!汇算清缴是纳税申报,税法说了算!所以我们要将账上确认的所得调整为税法认可的所得。

  三、企业如何进行汇算清缴

  1、填写纳税申报表并附送相关材料(主要是财务报表和相关税务资料);

  2、主管数据受理后进行审核,有问题则及时整改(企业也可主动纠正申报错误并修改),然后按照应纳的标准税额对企业进行多退少补;

  3、企业结清税款。纳税人应根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在本年度5月31日前清缴上一年度税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,应在5月底前补缴;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续。

  温馨提醒:如因不可抗力(自然灾害)或国家经济政策调整,无法按时缴纳税款的应及时向主管税局提出相应的申请,以延期缴纳(但最长不得超过三个月)。

  四、企业汇算清缴办理方式

  1、网上申报

  进入税务局官方网站企业所得税汇算清缴板块进行填写,记得每天一个表格暂存一下,防止系统或电脑出现问题需重头来过。

  2、线下申报

  当企业无法进行网上申报时,可带齐资料到主管税务局大厅办理。

  3、代账公司代办

  对专业的人来说,汇算清缴并不是一件麻烦的事,只要掌握税局最新的税务政策,做好汇算清缴前的基础工作即可,但对于中小企业来说,汇算清缴工作量大,专业度高,不妨考虑交给专业代账公司全权代办,省心省时更省力!

  汇算清缴可以说要整理一年的财务与税务数据,还要针对新的税务政策进行核算,对负责人的专业度要求极高,而且汇算清缴需要填写的表格足足有37张之多,虽不用全部填完,但工作量还是非常庞大的,因此建议尽早办理,有充足的时间进行整改。

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