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【小规模升级一般纳税人】申请一般纳税人条件及流程

所属栏目:税务知识

阅读量:908

发布日期:2021-08-04 23:52:30

申请一般纳税人


  一、升级一般纳税人的优势:
  1、一般纳税人申报增值税时,可以抵扣进项税,关于公司经营过程中,进货方开出增值税专用发票都是可以抵扣的;
  2、小规模公司在税务局代开发票有限制数量。一般纳税人开票可以购买税盘发行后,发票开完了就可以在税务局申领发票。

  二、一般纳税人的认定条件如下:
  1、纳税人在持续不超过12个月的经营期间:工业企业年应纳税额销售额在五十万元之上;商业企业年应纳税额销售额在80万元之上;
  2、纳税人在持续不超过12个月的经营期间。应纳税额服务年销售额标准为500万元(不含税销售额);
  3、公司总分支机构没在同一县(市),且执行统一核算,如总公司已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请一般纳税人。

  年应纳税额销售额假如高于新标准的小规模纳税人,一定要向主管稅务部门申请一般纳税人资格认定;年应纳税额销售额如果没有高于新标准的小规模纳税人,假如同时满足两项规定:有固定的生产办公场所;可以根据国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合理合法、有效的凭证核算,可以出示准确稅务资料,也能向主管稅务部门申请一般纳税人资格认定。

  三、申请一般纳税人资料:
  ①营业执照正/副本;
  ②企业公章;
  ③公司发票章;
  ④银行对公开户许可证(银行存款账户报告);
  ⑤增值税一般纳税人审批通知书(可登录电子税务局打印);
  ⑥发票票种核定许可通知书(可登录电子税务局打印);
  ⑦经办人身份证。

  四、申请一般纳税人流程:
  1、登陆深圳电子税务局核定票种:增值税专用发票(三联),如果之前有其他的票种,可以去税务局的时候一起调整删除了;
  2、增加购票员,可以添加经办人为购票员;
  3、在电子税务局中申请一般纳税人,可升级为本月生效或者次月生效。升级完等税务局审核通过后就可以带着资料去税务局发行税盘和申请发票;
  4、之前升级一般纳税人,可以选择两家的税盘:百旺或者航天的税盘,税盘是200元,每年维护费是280元。这是之前固定的费用,买税盘和维护费的发票全额可以抵扣税。现在个别税务局已经可以不用买税盘了,现在发行的UKey,UKey是不用付费用的;
  5、纳税人需要去企业所属的税务局,税控发行的窗口领取并发行税务UKey。需要带的资料是:营业执照和经办人身份证;
  6、申领发票:税务UKey发行完成后,直接去所属税务局的百旺服务驻点,工作人员会帮忙申领发票。然后直接去税务局的发票窗口去领发票和领购票本;
  7、如果在核定票种的时候发现公司还有其他票种,约个综合号,删除票种,需要填写税务局票种核定表加盖公章。
  需要注意的是,去税务局发行UKey或者申领发票都需要提前约号,约税控号和发票号,如遇到删除票种,再约综合号。
  升级一般纳税人流程走到这里,算是走完了,其余需要注意的是一把纳税人需要每月申报增值税,企业所得税是按照季度申报。

  五、小规模纳税热的优点:
  1、因为疫情影响,国家税务总局通知小规模公司增值税税率优惠政策延长至2020年12月31日。之前小规模开3%的增值税发票,现在可以开1%的发票和3%的发票,这对于很多经常开票的企业,在公司经营上减免了很多税费;
  2、小规模公司月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万,开增值税普通发票是免增值税的。

  六、小规模与一般纳税人如何选择?
  1、看规模,如果公司的投资规模年销售额很快超过500万,那就直接成为一般纳税人;如果估计公司的月销售额在10万以下,建议选择小规模;
  2、看客户,你提供的产品及服务面向的主要是大客户,他们一般不接受三个点的增值税专用发票,这样直接成为一般纳税人比较合适;
  3、看抵扣,如果你的公司成本费用构成取得增值税的专用发票占比比较高,进项税额的抵扣也充分,通过测算估计增值税的税负也低于3%,这样建议选择一般纳税人;
  4、看行业,如果13%税率的行业,又是轻资产,这类行业的一般税负额会比较高,建议成为小规模。

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